Efektet e Paketës Fiskale 2027 nuk janë të njëjta për çdo biznes.

Pragu i ri i TVSH-së është vendosur me vendim të Këshillit të Ministrave më 28 tetor 2026. Normat e TVSH-së, dividendi dhe pagat janë projektligje në Kuvend dhe mund të ndryshojnë deri në miratim.

Drafti paraprak i tetorit përmendte tatim fitimi 17% dhe normë 32% për pagat e larta. Tekstet e depozituara në Kuvend nuk i kanë këto shifra. Tatimi mbi fitimin nuk preket dhe mbetet 15%, ndërsa norma e sipërme e pagave është 30%.

Ky artikull nuk e shpjegon paketën nen për nen. Ju bën tre pyetje dhe ju jep shifrën për rastin tuaj. Xhiroja ju vendos në një nga tre shkallët, deri 5 milionë, 5 deri 10 milionë, mbi 10 milionë. Forma ligjore dhe sektori janë dy çelësat që ndryshojnë përgjigjen. Kujt i shisni është nënçështje e xhiros, sepse vendos nëse e kaloni dot TVSH-në te çmimi. Në fund gjeni llogaritësin falas, ku vendosni treguesit tuaj dhe shihni efektin e çdo ndryshimi veç e veç.

Pyetja e parë. Sa xhiro vjetore keni?

Pragu i regjistrimit të detyrueshëm në TVSH bie nga 10,000,000 në 5,000,000 LEK nga 1 janari 2027. Ky është i vetmi ndryshim i paketës që është botuar si akt. Sipas relacionit të Ministrisë, hyjnë rreth 17,516 biznese të reja.

Xhiroja ju vendos në një nga tre shkallët. Nën 5,000,000 LEK nuk ndryshon asgjë te shitjet, ndryshojnë vetëm çmimet e blerjeve. Nga 5,000,000 deri 10,000,000 LEK hyni në TVSH gjatë vitit 2027. Mbi 10,000,000 LEK jeni tashmë brenda dhe ju prek vetëm norma e re standarde.

Çfarë ndodh nëse keni pasur 7,500,000 LEK në 2026?

Nuk regjistroheni automatikisht më 1 janar. Vendimi nuk ka dispozitë kalimtare për xhiron e vitit 2026. Sipas ligjit, detyrimi lind kur qarkullimi tejkalon pragun dhe kërkesa për regjistrim bëhet brenda 15 ditëve nga tejkalimi. Ekspertët e cituar nga Monitor më 9 nëntor 2026 e lexojnë njësoj, pragu i ri matet mbi qarkullimin që nis më 1 janar 2027.

Për një bar me 7,500,000 LEK xhiro të njëtrajtshme kjo do të thotë hyrje në TVSH rreth gushtit 2027. TVSH-ja llogaritet vetëm mbi pjesën mbi prag. Efekti i vitit të parë është rreth një e treta e efektit të plotë. Administrata tatimore nuk e ka sqaruar ende me shkrim, prandaj xhiroja mujore ndiqet që nga janari te llogaria juaj në e-Filing dhe te librat e shitjes.

Sa kushton hyrja në TVSH në para?

Kostoja nuk është 21% e xhiros. Është diferenca mes TVSH-së së shitjeve dhe TVSH-së së blerjeve. Çdo blerje me faturë tatimore bëhet e zbritshme, edhe stoku që keni në datën e regjistrimit, me kusht që faturat të jenë me TVSH.

Bar me 7,500,000 LEK xhiro dhe 4,500,000 LEK blerje, me çmime të pandryshuara. TVSH-ja e shitjeve është rreth 1,302,000 LEK. TVSH-ja e blerjeve, që sot paguhet si kosto dhe nga 2027 zbritet, është rreth 750,000 LEK. Kostoja neto është rreth 552,000 LEK për një vit të plotë, pa llogaritur kohën e administrimit. Në vitin 2027, me hyrje në gusht, kostoja është rreth 184,000 LEK.

Dalja nga regjimi kërkon 12 muaj pas kërkesës. Ndarja e biznesit në dy NIPT për të qëndruar nën prag është skema e parë që kontrollohet dhe nuk këshillohet.

Kujt i shisni, bizneseve apo konsumatorëve?

Kjo është nënçështja e xhiros, sepse vendos nëse e keni mundësinë ta kaloni TVSH-në te çmimi. Kur klientët janë biznese të regjistruara në TVSH, ata e zbresin TVSH-në që u faturoni. Për ju efekti i normave është zero dhe hyrja në TVSH është shpesh përfitim. Kur klientët janë konsumatorë, ose e rritni çmimin, ose e mbani dhe TVSH-ja del nga marzhi juaj.

Norma standarde propozohet nga 20% në 21%. Një pikë TVSH mbi çmimin me TVSH është 0.83% e çmimit final. Te konsumatorët shumica e bizneseve do ta absorbojnë. Te kontratat me çmim fiks me TVSH të përfshirë, që shtrihen në 2027, pika kushton dhe klauzolat rishikohen tani.

Shembulli i konsulentit dhe shembulli i bar-kafesë, e njëjta shkallë, dy efekte

Konsulent me 8,000,000 LEK xhiro, klientë biznese dhe blerje 2,000,000 LEK. Hyn në TVSH, faturon plus 21% dhe klientët e zbresin. Fiton rreth 333,000 LEK në vit nga TVSH-ja e blerjeve, që deri sot ishte kosto. Kur klientët janë jashtë vendit, faturon me 0% dhe TVSH-ja e blerjeve i kthehet me rimbursim. Kostoja e tij është procedura dhe pritja e rimbursimit.

Bar-kafe me 7,500,000 LEK xhiro dhe klientë konsumatorë. Nëse ngre çmimet me 21%, klientët paguajnë rreth 1,575,000 LEK më shumë në vit dhe biznesi fiton 750,000 LEK zbritje. Nëse i mban çmimet, humbet rreth 552,000 LEK. Rruga e mesme, rritje e pjesshme e çmimeve, është vendimi real i shumicës.

Pyetja e dytë. Jeni shoqëri apo person fizik tregtar?

Forma ligjore është çelësi i parë. Përgjigjja vendos nëse ju prek dividendi. Personi fizik tregtar nuk ka dividend dhe normat e tij nuk ndryshojnë. Deri në 14,000,000 LEK xhiro paguan 0% deri në fund të vitit 2029. Mbi këtë shumë paguan 15% dhe 23% si sot.

Shoqëria preket sa herë që shpërndan fitim, edhe kur ka xhiro nën 5,000,000 LEK. Shoqëritë e konsulentëve, startup-et dhe shoqëritë me pronar të huaj janë shpesh në këtë grup. Ato nuk hyjnë në TVSH dhe kanë 0% tatim fitimi, por paguajnë dividendin e ri.

Sa kushton dividendi nga 2027?

Tatimi mbi dividendin propozohet nga 8% në 15%. Tatimi mbi fitimin mbetet 15% për shoqëritë mbi 14,000,000 LEK xhiro dhe 0% për ato nën këtë prag deri më 31 dhjetor 2029. Nga 100 LEK fitim para tatimit, pronari i një shoqërie të madhe merr sot 78.20 LEK dhe nesër 72.25 LEK. Pronari i një shoqërie të vogël merr sot 92 LEK dhe nesër 85 LEK.

Shembull. Një shoqëri konsulence me 4,000,000 LEK xhiro shpërndan 1,500,000 LEK fitim. Sot paguan 120,000 LEK tatim dividendi. Nga 2027 paguan 225,000 LEK. Diferenca është 105,000 LEK në vit, pa asnjë ndryshim tjetër në biznes.

Ministria e Financave e arsyeton rritjen me unifikimin e normës 15% për të gjitha të ardhurat nga investimet. Synon edhe mbylljen e skemës ku ortaku merr pagë minimale dhe fitimin e tërheq si dividend. Dividendi mbetet më i lirë se paga edhe me 15%, por diferenca ngushtohet.

Çfarë bëni me fitimet e viteve të kaluara deri më 31 dhjetor 2026?

Projektligji i depozituar në Kuvend nuk ka dispozitë kalimtare për dividendin. Norma 15% i fillon efektet më 1 janar 2027. Sipas deklaratës së ministrit të 5 nëntorit 2026, çdo vendim shpërndarjeje i marrë nga ajo datë tatohet me 15%, edhe kur fitimi i përket viteve të mëparshme.

Fitimet e pashpërndara të viteve të kaluara janë në bilance të miratuara. Ato mund të vendosen për shpërndarje dhe të paguhen brenda dhjetorit 2026 me 8%. Fitimi i vitit 2026 nuk e ka këtë mundësi, sepse bilanci i tij miratohet në 2027. Vendimi merret vetëm kur shoqëria ka likuiditet të lirë, sepse një dividend i paguar me kredi kushton më shumë se shtatë pikë tatimi.

Alternativa është riinvestimi. Fitimi që mbetet në shoqëri nuk tatohet me dividend, as sot dhe as nesër.

Pse huatë e ortakëve bëhen dividend?

Projektligji shton një përkufizim të ri. Paradhëniet, huatë dhe financimet që shoqëria u jep ortakëve trajtohen si shpërndarje e tërthortë fitimi, kur nuk janë transaksione reale ose shlyerje detyrimesh. Tatimi është 15%, njësoj si për dividendin.

Në shumë shoqëri të vogla pronari tërheq para nga arka dhe kontabiliteti i regjistron si hua për ortakun. Nga 2027 kjo praktikë ka kosto. Një gjendje huaje prej 1,500,000 LEK pa kontratë, pa interes dhe pa afat kthimi mund të tatohet me 225,000 LEK. Llogaritë e ortakëve pastrohen para fundit të vitit, me kthim të shumave ose me kontratë të vërtetë huaje.

Pyetja e tretë. Çfarë shisni?

Sektori është çelësi i dytë. Për shumicën e bizneseve përgjigjja është “diçka tjetër” dhe asgjë nuk shtohet. Katër sektorë kanë një rregull të veçantë që ndryshon përgjigjen.

Tregtia e ushqimeve, a arrin ulja te çmimi final?

Projektligji rendit 14 kategori ushqimesh bazë me 6% në vend të 20%. Lista e detajuar e produkteve del me vendim të Këshillit të Ministrave brenda 15 janarit 2027. Qëllimi i masës është ulja e çmimit final. Nëse e gjithë ulja i kalon konsumatorit, çmimi në raft bie rreth 11.7%. Një produkt 120 LEK bëhet 106 LEK.

Ulja arrin te konsumatori vetëm kur e kalon i gjithë zinxhiri, prodhuesi, shumëtregtari dhe dyqani. Qeveria ka njoftuar zgjerimin e Pasqyrës së Çmimeve pikërisht për këto produkte. Konsumatori e kontrollon vetë te buka, qumështi, vaji, sheqeri, orizi, makaronat dhe vezët, ku çmimi është i qëndrueshëm. Te frutat dhe perimet ulja fshihet pas luhatjeve stinore.

Për tregtarin zgjedhja është e qartë. Market me 30,000,000 LEK xhiro dhe 70% ushqime bazë, nëse i ul çmimet plotësisht, u kthen klientëve rreth 2,850,000 LEK në vit dhe fiton besim dhe volum. Nëse mban çmimet, i mbeten rreth 2,700,000 LEK marzh shtesë para tatimit mbi fitimin dhe dividendit, por me rrezik nga konkurrenca, nga monitorimi i çmimeve dhe nga reputacioni. Këshilla jonë për tregtarët është kalimi i plotë i uljes, i dukshëm në etiketë.

Dy gjëra teknike mbeten për çdo tregtar. Kasa duhet të ndajë dy norma para 1 janarit. Stoku i dhjetorit nuk krijon as kredit dhe as detyrim shtesë, sepse TVSH-ja e blerjeve zbritet në muajin e blerjes dhe nga janari shitjet e tij faturohen me 6%. Ajo që duhet bërë është vetëm rietiketimi i çmimeve në raft.

Akomodimi, kush kalon nga 6% në 10%?

Strukturat akomoduese që sot faturojnë akomodimin me 6%, pra hotelet, bujtinat dhe resortet. Projektligji ndryshon vetëm dy pika të ligjit, akomodimin dhe hotelet me pesë yje me status special. Agroturizmi i certifikuar nuk preket dhe mbetet me 6%. Hotel me 40,000,000 LEK xhiro humbet rreth 1,455,000 LEK të ardhura neto nëse mban çmimet, rreth 1,236,000 LEK pas tatimit mbi fitimin, ose klientët paguajnë 1,600,000 LEK më shumë. Kontratat me operatorët turistikë për 2027 rinegociohen tani.

Bujtinë me 7,000,000 LEK xhiro që hyn rishtas në TVSH faturon me 10%. Me çmime të pandryshuara dhe 3,000,000 LEK blerje humbet rreth 136,000 LEK në vit të plotë.

Klinikat, shkollat dhe eksportuesit, çfarë ndryshon për ta?

Shërbimet shëndetësore, arsimore, financiare dhe qiraja e banesave janë të përjashtuara nga TVSH-ja. Pragu dhe normat e shitjes nuk i prekin këto biznese. I prek 21% te blerjet, pa të drejtë zbritjeje, rreth 50,000 LEK në vit për 6,000,000 LEK blerje. Kur janë shoqëri, i prek edhe dividendi.

Eksportuesit e shërbimeve hyjnë në TVSH kur kalojnë 5,000,000 LEK. Faturojnë me 0% dhe TVSH-ja e blerjeve u kthehet me rimbursim. Efekti i tyre është pozitiv, kostoja është likuiditeti deri sa rimbursimi të kryhet.

Automjetet, sa vlen heqja e taksës së qarkullimit?

Taksa e qarkullimit, 27 LEK për litër pa TVSH, hiqet nga çmimi i karburantit. Biznesi me 50,000 litra në vit kursen rreth 1,350,000 LEK pa TVSH, nëse ulja arrin e plotë te pompa. Për ta mbuluar, tarifa fikse e taksës vjetore të mjetit dyfishohet. Një autoveturë naftë 1,600 cm3 dhjetëvjeçare paguan 9,600 LEK në vit, nga 4,800 LEK sot.

Fitojnë bizneset me shumë kilometra për mjet, paguajnë më shumë ato me shumë mjete që lëvizin pak. Formulën dhe koeficientët i gjeni te taksa e mjeteve 2027.

Pagat, shtresa që bie mbi çdo biznes

Kush fiton dhe kush paguan më shumë?

Fasha 13% zgjerohet nga 200,000 në 300,000 LEK bruto në muaj. Fasha 23% mbulon nga 300,001 deri 700,000 LEK. Mbi 700,000 LEK hyn norma 30%. Zbritja prej 30,000 LEK dhe përjashtimi deri 50,000 LEK mbeten.

Pagat deri 200,000 LEK nuk ndryshojnë. Paga 250,000 LEK fiton 5,000 LEK neto në muaj. Pagat nga 300,000 deri 700,000 LEK fitojnë 10,000 LEK në muaj, 120,000 LEK në vit. Pika e barazimit është rreth 843,000 LEK bruto. Paga 1,000,000 LEK paguan 11,000 LEK më shumë në muaj. Sipas relacionit përfitojnë rreth 25,704 punonjës dhe paguajnë më shumë rreth 1,293.

Çfarë ndodh kur paga është neto fikse?

Shumë kontrata pune janë me pagë neto të rënë dakord. Atëherë ulja e tatimit shkon te punëdhënësi, sepse i duhet më pak bruto për të njëjtën neto. Për pagë 250,000 LEK bruto punëdhënësi kursen rreth 6,000 LEK në muaj. Ulja e bruto-s ul edhe bazën e pensionit të punonjësit, prandaj vendimi bisedohet hapur. Kontributet e sigurimeve nuk ndryshojnë.

Llogaritësi i efekteve të Paketës Fiskale 2027, me tetë shembuj sipas shkallës dhe çelësit

Shembujt janë emërtuar sipas shkallës dhe çelësit. Shkalla është xhiroja juaj vjetore, deri 5 milionë, 5 deri 10 milionë ose mbi 10 milionë. Çelësi është forma ligjore ose sektori, ushqimet dhe akomodimi. Zgjidhni shembullin më të afërt dhe llogaritësi plotëson shifra tipike. Ndryshoni vetëm ato që janë të ndryshme te ju. Efekti i çdo ndryshimi del veç e veç dhe totali vjetor del në fund. Llogaritjet kryhen në pajisjen tuaj dhe asnjë e dhënë nuk dërgohet diku.

Formulat e plota janë në një skedar Excel që mund ta shkarkoni. Aty gjeni parametrat e paketës, tatimin mbi pagën për çdo nivel page, tetë profilet dhe shembujt e këtij artikulli, me formula që rillogariten kur ndryshoni shifrat. Çdo rezultat i llogaritësit është krahasuar me formulën në Excel dhe diferenca është zero.

Efektet e Paketës Fiskale 2027 në praktikë, çfarë bëni deri në janar

- Llogaritni xhiron e 12 muajve të fundit dhe shikoni ku jeni ndaj pragut 5,000,000 LEK.

- Vendosni politikën e çmimeve për janar, çfarë i kaloni klientit dhe çfarë mbani vetë.

- Rishikoni kontratat dhe ofertat që shtrihen në 2027 për klauzolat e TVSH-së.

- Merrni vendimin për fitimet e pashpërndara të viteve të kaluara brenda dhjetorit, me ekonomistin tuaj.

- Rregulloni huatë dhe paradhëniet e ortakëve para fundit të vitit.

- Përditësoni kasën dhe sistemin e faturimit me normat e reja përpara 1 janarit.

- Flisni hapur me punonjësit për pagat, sidomos kur kontrata është me neto fikse.

Pyetjet e shpeshta

A rritet tatimi mbi fitimin në 17%?

Jo. Rritja ishte te drafti paraprak i tetorit. Projektligji i depozituar në Kuvend nuk e prek tatimin mbi fitimin. Norma mbetet 15% për shoqëritë mbi 14,000,000 LEK dhe 0% për ato nën këtë prag deri në fund të vitit 2029.

Kam 4,800,000 LEK xhiro, a hyj në TVSH?

Jo, për sa kohë qëndroni nën 5,000,000 LEK. Ndiqni xhiron mujore gjatë 2027 dhe planifikoni rritjen me vetëdije. Ndarja artificiale e biznesit për të qëndruar nën prag kontrollohet dhe nuk ia vlen.

A mund ta marr dividendin e vitit 2026 me 8%?

Sipas deklaratës së ministrit të 5 nëntorit 2026, jo, sepse vendimi merret pas 1 janarit 2027. Fitimet e pashpërndara të viteve të mëparshme mund të vendosen dhe paguhen brenda dhjetorit 2026 me 8%. Projektligji i depozituar nuk ka dispozitë kalimtare për dividendin.

A do të ulen çmimet e ushqimeve?

Ligji ul tatimin, çmimin e ul tregu. Matematikisht ulja është deri në 11.7%. Ajo arrin te konsumatori kur e kalon i gjithë zinxhiri dhe kur konkurrenca dhe Pasqyra e Çmimeve e ndjekin. Krahasoni çmimin e janarit me atë të dhjetorit te buka, qumështi, vaji dhe sheqeri.

A ndryshojnë kontributet e sigurimeve?

Jo. Paketa ndryshon vetëm tatimin mbi të ardhurat nga punësimi. Kontributet e punonjësit dhe të punëdhënësit mbeten siç janë.

Kur hyjnë në fuqi ndryshimet?

Pragu i TVSH-së hyn në fuqi më 1 janar 2027. Normat e TVSH-së, dividendi, pagat dhe taksa e mjeteve kanë efekt nga 1 janari 2027 sipas projektligjeve, por janë ende në Kuvend. Lista e detajuar e ushqimeve del me vendim të qeverisë brenda 15 janarit 2027.

Si i llogaris efektet e Paketës Fiskale 2027 për biznesin tim?

Me llogaritësin falas në këtë faqe. Zgjidhni profilin më të afërt, ndryshoni shifrat tuaja dhe shihni efektin e çdo ndryshimi veç e veç dhe totalin vjetor. Llogaritjet kryhen në pajisjen tuaj dhe asnjë e dhënë nuk dërgohet diku.

Burimi: Alprofit Consult